ГНК составил реестр из 396 предприятий, совершающих сомнительные сделки

Государственный налоговый комитет запустил  раздел веб-сайта «Должная осмотрительность». Он предусмотрен для тех, кто хочет проверить выполнение налоговых обязательств своим контрагентом.

Действия налогоплательщиков признаются злоупотреблением правом – если налогоплательщик совершает операции или последовательности операций, единственной или преимущественной целью которых является получение необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты либо уменьшения суммы уплачиваемых налогов, сообщает пресс-служба комитета.

В случаях выявления злоупотребления правом налоговые органы при определении сумм налогов, подлежащих уплате налогоплательщиком, вправе не принимать во внимание отдельные операции или последовательность операций, обладающие признаками злоупотребления правом.

Налоговые органы вправе корректировать суммы подлежащих уплате налогов таким образом, чтобы исключить влияние такого злоупотребления (статья 14 НК).

На чем основывается перечень?

Для сокращения теневой экономики и создания равной конкурентной среды для бизнеса сформирован перечень из 396 предприятий, совершающих сомнительные сделки (операции) направленные на незаконное уменьшение сумм налогов, причитающихся к уплате.

Критерии организаций, совершающих сомнительные операций, направленные на незаконное уменьшение налогов:

• наличие неисполненных налоговых обязательств на сумму свыше 100,0 млн. сумов, зарегистрированных на одного физического лица, являющегося учредителем (руководителем) одновременно двух и более субъектов предпринимательства, созданных и осуществляющих деятельность менее одного года;
• необоснованная частая смена юридического адреса (три и более раз в год);
• осуществление реализации работ (услуг) в больших объемах за достаточно короткий период времени с момента создания, занижение количества официально занятых работников;
• хранение, использование и реализация неоформленных (неоприходованных) товаров;
• отражение в остатках приобретенных высоколиквидных товаров, предназначенных для реализации (в том числе импортных) без их реализации продолжительные период времени и последующее приобретение данных видов товаров при наличии больших остатков;
• инициирование банкротства в результате присоединения к себе других субъектов предпринимательства, имеющих неисполненные налоговые обязательства;
• заявленный адрес местонахождения налогоплательщика совпадает с адресом, указанным при государственной регистрации в качестве места нахождения нескольких (трех и более) юридических лиц, признанных банкротами, или с адресами местонахождения налогоплательщиков с высоким риском уклонения от уплаты налогов;
• выявление фактов неуплаты или неполной уплаты налогов путем злоупотребления правом или заключения мнимых (притворных) сделок.

Каковы последствия?

По отношению к налогоплательщикам, внесенным в перечень «Сомнительных» предприятий и всех его контрагентов возможна – невыдача свидетельства плательщика НДС или его аннулирование, а также может быть не взята в зачет сумма НДС.

396-ти предприятиям, попавшим в данный список, и около 10 тысяч их контрагентам направлены соответствующие уведомления. В случае, если они предоставят уточненную налоговую отчетность и уплатят суммы причитающихся налогов, то налоговых последствий не возникнет и создается возможность исключения их из списка, говорится в сообщении.